Reforma podatkowa: Brazylia może mieć najwyższy podatek VAT na świecie – stawka 28%

Prezydent Luiz Inácio Lula da Silva w czwartek 16 grudnia usankcjonował wetem pierwszą ustawę regulującą reformę podatkową dotyczącą podatków konsumpcyjnych, zatwierdzoną przez Kongres w grudniu. Tekst tworzy podatek od wartości dodanej (VAT), który według szacunków rządu mógłby mieć standardową stawkę w wysokości 28%, najwyższą na świecie, według rankingu Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w 2022 roku. ostatni dostępny.

Tekst usankcjonowany podczas ceremonii w Palácio do Planalto przedstawia główne zasady funkcjonowania podatku VAT, który będzie podwójny: składka od towarów i usług (CBS), federalny podatek VAT oraz podatek od towarów i usług (IBS), podatek VAT na stany i gminy. Zastąpią pięć podatków, które obecnie wpływają na konsumpcję i są wpisane w ceny produktów: IPI, PIS/Cofins, ICMS i ISS.

„Projekcja danych, którymi dysponujemy dzisiaj, wskazuje na stawkę (VAT) w wysokości 28%. Nie oznacza to, że tak właśnie będzie” – powiedział sekretarz nadzwyczajny ds. reformy podatkowej Bernard Appy na konferencji prasowej w sprawie weta wobec przepisów dotyczących reformy podatkowej. Zapytany o ustalony przez Kongres w projekcie pułap stawki VAT na poziomie 26,5%, Appy stwierdził, że kwestia ta będzie musiała zostać zweryfikowana dopiero w 2031 r., kiedy rząd będzie musiał przedstawić propozycję obniżenia ulg podatkowych w celu dostosowania stawki do poziomu limit zatwierdzony przez Sejm.

Sankcjonowana ustawa wymienia pozycje, które będą stanowić krajowy podstawowy koszyk żywnościowy, który będzie objęty zerową stawką; cele podatku selektywnego, zwanego „podatkiem od grzechu”, który będzie dotyczył przedmiotów uznawanych za szkodliwe dla zdrowia i środowiska; zasady cashbacku, zwrot części podatku osobom o niskich dochodach oraz produkty i usługi, które będą objęte obniżoną stawką m.in.

Rafineria

Rząd utrzymał korzyść dla rafinerii Amazônia (Ream) od dystrybutora paliwa Atem – co było jedną z największych przeszkód w uzyskaniu zgody Kongresu. Appy stwierdził, że decyzja o niezawetowaniu urządzenia miała na celu zapobieżenie poszerzeniu się korzyści – to znaczy większej liczbie firm korzystających z zalet Wolnej Strefy. Według niego decyzja miała charakter techniczny.

Na ostatnim etapie regulowania reformy podatkowej, podczas jej rozpatrywania w Senacie, sprawozdawca Eduardo Braga (MDB) pochodzący z Amazonas włączył sektor rafineryjny do sektorów objętych zachętami podatkowymi z wolnego obszaru celnego Manaus, z których korzysta jednolita firma z regionu północnego.

Sposób, w jaki napisano korzyść, stworzył dla Luli pułapkę, ponieważ ponieważ nie można zawetować tylko części artykułu, Ministerstwo Finansów uznało, że weto mogłoby zwiększyć lukę w zakresie większej liczby zachęt podatkowych.

Co zostało zawetowane

Appy stwierdził, że weto prezydenta Luli wobec projektu utrzymuje istotę tego, co zostało zatwierdzone przez Kongres. „Piętnaście bloków weta w projekcie składającym się z 544 artykułów to bardzo mało” – stwierdził. Według Appy’ego władza wykonawcza miała możliwość szanowania decyzji legislatury.

Lula zawetowała dodatkowy benefit przyznany firmom z Wolnej Strefy Celnej. W pierwotnym tekście Departamentu Skarbu przewidywano kredyt w wysokości 6% dla sektorów, w których decyzją rządu wskaźnik IPI został obniżony do zera. W związku z utratą przewagi komparatywnej nad firmami z innych regionów – opartej na IPI – domniemany kredyt został zaoferowany jako swego rodzaju rekompensata.

Tekst zatwierdzony w Kongresie rozszerzył ten domniemany kredyt na sektory, które dziś mają już zerowy IPI, czyli nie są od niego zależne, jeśli chodzi o uzyskanie przewagi nad konkurentami. Ministerstwo Skarbu zrozumiało, że przyznanie korzyści tym sektorom wykraczałoby poza korzyści, jakie istnieją obecnie w regionie – i dlatego zaleciło Luli weto.

Prezydent zawetował także sekcję zabraniającą pobierania podatku selektywnego od eksportu towarów mineralnych oraz sekcję zwalniającą fundusze inwestycyjne z nowych IBS i CBS.

Kolejne kroki

Rząd musi jeszcze zatwierdzić drugi projekt regulacji reformy podatkowej, który dotyczy Komitetu Zarządzającego IBS, podatku VAT dla stanów i gmin. Projekt został zatwierdzony przez Izbę i znajduje się obecnie w Senacie Federalnym. Wczoraj Minister Finansów Fernando Haddad stwierdził, że „Senat jest gotowy do głosowania nad kolejną regulacją podatkową”.

Co więcej, rząd w dalszym ciągu będzie przesyłał do Kongresu inne projekty, np. ten określający stawki „podatku od grzechu”. Appy stwierdził, że złożenie tego projektu „powinno nastąpić w ciągu najbliższych kilku miesięcy, ale nie ma jeszcze terminu”.

Zapytany o ostateczny termin powołania Komitetu Zarządzającego, Appy odpowiedział, że to cztery miesiące, ale będzie to zależeć od wyboru przedstawicieli gmin do utworzenia organu. „Ponieważ jest to punkt krytyczny, w Kongresie przy naszym wsparciu przyjęto opcję tymczasowego utworzenia (Komitetu Zarządzającego) w 2025 r., aby mógł on funkcjonować w operacjonalizacji” – powiedział, podkreślając, że w ramach drugiego projektu regulacji podatkowych nie zostały jeszcze opracowane.

Ton polityczny

Uroczystość miała także wydźwięk polityczny. Prezydent Lula powiedział, że w Brazylii „stanął cud”, który pozwolił na zatwierdzenie reformy podatkowej za jego kadencji.

„Kiedy zostałem wybrany (w trzeciej kadencji), usłyszałem, że nie da się rządzić tym krajem w czasie, gdy Kongres ukradł prezydentowi budżet i że prawica wybrała więcej ludzi niż lewica. Wiele osób twierdziło, że nie da się zarządzać i zatwierdzić reformy podatkowej, ponieważ rząd jest bardzo mniejszościowy” – stwierdził, chwaląc, że reżim demokratyczny umożliwił dialog i debatę na temat propozycji, aby mogła zostać zatwierdzona po dziesięcioleciach.

Przewodniczący Senatu Rodrigo Pacheco (PSD-MG) powiedział, że wybór prezydenta Luiza Inácio Luli da Silvy był „decydujący” dla zatwierdzenia reformy podatkowej i jej uregulowania. „Wybór prezydenta Luli, jego inauguracja i nadanie priorytetu reformie podatkowej zadecydowały o tym, że dzisiaj wyczerpujemy tę wielką podróż trwającą dziesięciolecia” – stwierdził senator.

Reprezentując Kongres, Pacheco powiedział, że reforma jest możliwa „dzięki wzajemnemu zrozumieniu Izby i Senatu” oraz dlatego, że „społeczeństwo zrozumiało, że obecny system nie może już panować”.

Senator odchodzący ze stanowiska prezydenta Senatu powiedział, że jest dumny, że przekazanie jej prezydentowi Luli do sankcji było jego „ostatnim aktem (na stanowisku) na tej długiej drodze do reformy podatkowej”.