Zrozum, jak działa podatek dochodowy dla firm

Podobnie jak osoby fizyczne, firmy są również zobowiązane do uwzględnienia Lwa na temat ewolucji ich aktywów. Zmienia się system systemowy, ponieważ Podmioty dochodowe podmiotów prawnych (IRPJ) Ma cechy, które czynią go bardziej złożonym niż IRPF, i które obejmują głównie formę obliczania podatku i wypełnienie obowiązków pomocniczych.

Kolejną osobliwością IR dla firm jest to, że nie ma pojedynczej tabeli postępowej, jak w przypadku indywidualnego podatnika. Wynika to z faktu, że różne czynniki mogą wpływać na kwotę należną do podatku, takich jak przychody, sektor działalności, a nawet fakt, że firma zorganizowała się lub nie.

W tym przewodniku Infomoney zebrał główne aspekty, aby zrozumieć, w jaki sposób IRPJ – występowanie, formy i okresy obliczeń, niezbędne staranność i inne specjalistyczne wskazówki. Czytaj dalej i dowiedz się więcej!

Jaki jest podatek dochodowy podmiotów prawnych (IRPJ)?

IRPJ jest federalnym hołdem, który koncentruje się na zwiększeniu kapitału spółek.

Zwykle często mówi się, że hołd ten koncentruje się na zysku firmy. Ale słuszne jest rozważenie jako fakt generujący wzrost kapitału własnego, ponieważ prawo pozwala zrekompensować utratę jednego roku w następnym roku. Jak zauważa Rafael Bifano, prawnik podatkowy w PLKC Lawyers, nie zawsze zysków i wzrost kapitału stanowi to samo.

„Załóżmy, że w danym roku firma przegrała 30 000 USD, a w następnym roku zyskała 150 tysięcy USD. W tym przypadku mamy wzrost nieruchomości o 120 tysięcy USD – i chodzi o tę kwotę, która koncentruje się na IRPJ – ponieważ 30 000 USD było odzyskanie straty. Ten podatek nie koncentruje się na Heritage, tylko o jego wzrost.

Prawo określa limit rekompensaty strat w IR firm. Później opisamy ten temat.

IRPJ Reżimy podatkowe

Istnieją trzy reżimy podatkowe w celu obliczenia IRPJ: realny zysk, domniemany zysk, arbitrażowy zysk i krajowe simples.

Oto jak każdy działa.

Prawdziwy zysk

Z rzeczywistością IRPJ jest obliczany na podstawie wyniku, że firma faktycznie wzrosła w roku, po korektach (dodatki i/lub wykluczenia wydatków).

W tym systemie podatkowym tylko wydatki bezpośrednio związane z działalnością Spółki można wykluczyć z podstaw obliczeń, takich jak powiadomienia Rafael Bifano.

„Na przykład grzywna podatkowa nie można odliczyć od IRPJ. Aby osiągnąć kwotę podatku, firma musi zwiększyć wszelkie wydatki dodatkowe, to znaczy tych, które nie są obowiązkowe do jego działania”, mówi ekspert.

Podstawowa stopa rzeczywistego zysku wynosi 15%. Ale jeśli firma ma roczne przychody ponad 240 tysięcy R $, ma wzrost o 10%.

Ponieważ ten system wykorzystuje zysk jako podstawę obliczeń, IRPJ skoncentruje się tylko wtedy, gdy firma ma wynik pozytywny. W takim przypadku, jeżeli firma miała szkody w poprzednich latach, podstawy obliczania rzeczywistego zysku mogą zostać zmniejszone o 30% zysku z ćwiczenia, które mają zostać opodatkowane.

Firmy, które mogą zdecydować się na prawdziwy zysk

Każda firma może zdecydować się na prawdziwy system zysków. Ważne jest jednak, aby wiedzieć, że twój system jest bardziej złożony niż następujące reżimy, ponieważ wiąże się z pewnymi zobowiązaniami dodatkowymi, takimi jak prezentacja dokumentacji finansowej i rachunkowości dla IRS.

Według tego systemu podatkowego są firmy, które są wymagane do tego systemu podatkowego. Niektóre przykłady to:

• Banki, ubezpieczyciele i otwarte prywatne podmioty emerytalne;
• Firmy z rocznymi przychodami w wysokości 78 milionów R $;
• Spółki publiczne;
• Firmy, które otrzymują zyski lub zyski kapitałowe z zagranicy.

Domniemany zysk

Przy przypuszczalnym zysku podstawa podatkowa to przychody spółki, na których organy podatkowe stosują określony procent.

W tym systemie stawka IRPJ wynosi zawsze 15%. Zmienia się odsetek domniemania zysku z przychodów, który wzrasta z 1,6% do 32%, w zależności od działalności firmy.

Ponieważ organy podatkowe określają wartość IRPJ w oparciu o sektor działalności, firma nie musi mieć tak sztywnego zapisu wszystkich swoich wydatków. To sprawia, że ​​domniemany zysk jest prostszy niż prawdziwy zysk.

Firmy, które mogą zdecydować się na domniemany zysk

Aby skorzystać z tego systemu podatkowego, roczne przychody spółki nie mogą przekraczać 78 mln R $ i muszą pochodzić z listy zobowiązań zysku.

W zależności od marginesu firmy, domniemany zysk może być najlepszą opcją, jak wskazuje Rafael Bifano.

„Na przykład, jeśli średnia marża zysku spółki wynosi 20%, a organy podatkowe wykorzystują 8% jako domniemanie zysku dla swojego sektora, warto wybrać domniemany zysk”, mówi ekspert.

Kolejną osobliwością domniemanego zysku jest możliwość opodatkowania przez system gotówkowy. W takim przypadku organy podatkowe uważają za przychody, które firma otrzymała już za sprzedaż.

„Wyobraź sobie, że firma dokonała dużej sprzedaży i otrzyma dużo czasu. Jeśli opodatkuje reżim gotówkowy, nie będziesz musiał płacić podatku przed otrzymaniem sprzedaży, co może dać oddech”, wyjaśnia Rafael Bifano.

Arbitrażowy zysk

Logika arbitrażowanego zysku jest taka sama, jak domniemany zysk – IRPJ jest obliczany na podstawie procentu sprzedaży. Różnica polega na tym, że stosowane wartości procentowe są o 20% wyższe, ponieważ system ten jest uzależniony i określony przez organy podatkowe.

„Gdy firma nie ma regularnego księgowości ani nie miała problemu w swoim zintegrowanym systemie, lub jej dokumentacja finansowa została utracona lub skradziona, na przykład IRS może arbitrażować zysk”, mówi Rafael.

Opcja arbitrażowanego zysku jest zwykle tymczasowa, ponieważ jego stawki są wyższe. Gdy firma regularnie ureguluje swoje problemy, wraca do pierwotnego systemu podatkowego.

Prosty krajowy

Simples Nacional to system podatkowy skierowany do mikro i małych firm – w tym. Został stworzony w celu uproszczenia i zmniejszenia obciążeń podatkowych małych firm

Oprócz IRPJ system ten obejmuje siedem innych podatków (federalny, stanowy i miejscowy), łącząc wypłatę wszystkich z nich w jednym przewodniku. Proste stawki podatkowe są w pięciu załącznikach (lub tabelach) i różnią się w zależności od sektora przychodów i działalności spółki.

Przeczytaj także:

Firmy, które mogą wybrać Simples Nacional

Aby po prostu opodatkować, roczne przychody spółki muszą wynosić do 4,8 miliona R $. Jeżeli partnerzy mają udział w innych firmach, limit ten dotyczy również sumy wszystkich z nich.

Inne wymagania dotyczące przyczepności do prostej to:

• Nie może mieć podmiotu prawnego w ramach korporacyjnych firmy;
• Nie może to być S/A;
• Partnerzy muszą mieszkać w Brazylii;
• Zobowiązania do organów podatkowych muszą być aktualne;
• Działalność firmy powinna być uwzględniona w jednym z aneksów Simples Nacional.

Okresy obliczeń IRPJ

W zależności od systemu podatkowego i planowania fiskalnego spółki IRPJ decyduje, że może być roczna, kwartalna lub miesięczna.

Roczna płatność IRPJ jest dozwolona tylko dla firm opodatkowanych za rzeczywisty zysk. Mimo to są one zobowiązane do przewidywania podatku co miesiąc, który jest obliczany na podstawie miesięcznego rozliczenia. Pod koniec roku, podczas badania zysku, firma oblicza należne IRPJ. Jeśli nawet po miesięcznych oczekiwaniach nadal można zapłacić saldo, musisz zebrać różnicę od IRPJ. A jeśli suma płatnych miesięcy jest wyższa niż należny podatek, będzie ona uprawniona do zwrotu.

Ale jeśli firma może wykazać, poprzez miesięczne bilans, że zapłaciła wystarczająco dużo IRPJ (lub więcej) z góry, nie musisz czekać do końca roku, aby zrekompensować te wartości. Z Równowaga zawieszeniaOdszkodowanie podatku może być kwartalne.

Kwartalne dochodzenie jest obowiązkowe dla domniemanych i arbitrażowych i opcjonalnych spółek zysków w systemie prawdziwych zysków. Kwatery zamykają się 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia, a płatność podatkowa musi być dokonana do ostatniego dnia roboczego miesiąca po zamknięciu każdego kwartału.

Wreszcie, system Simples Nacional wymaga miesięcznego obliczenia IRPJ, a zapłatę podatku należy dokonać w miesiącu po jego obliczeniu, za pośrednictwem DAS (dokument zbierania Simples nacional).

Czy istnieje zwrot IRPJ?

Tak. Podobnie jak indywidualny podatnik, firmy mają prawo spłacić podatek, który zapłacili więcej.

Może się to zdarzyć z różnych powodów: odszkodowanie za szkody z poprzednich ćwiczeń, odliczenie zachęt podatkowych, sprostowanie deklaracji. Ale w przeciwieństwie do osób fizycznych, firma musi zażądać zwrotu pieniędzy, ponieważ organy podatkowe nie zwracają automatycznie wartości, jak ostrzega Rafael Bifano.

„Firma może poprosić o zwrot IRPJ w gotówce lub odszkodowaniu. Zwykle zwrot kosztów zwykle trwa dłużej”.

Jak zwrócić zeznanie podatku dochodowego spółki?

Aby wypowiedzieć instrukcję IRPJ, musisz uzyskać dostęp do strony internetowej IRS i pobrać zaktualizowany program generatora deklaracji (PGD). Jednak z wyjątkiem MEI wszystkie inne typy korporacyjne są zobowiązane do posiadania księgowego, który będzie odpowiedzialny za wypełnienie i wysyłanie podatku dochodowego podmiotu prawnego.

„Zgodnie z prawem firmy muszą mieć księgowego, aby podpisać swoje bilanse. Ponadto istnieje kilka dodatkowych obowiązków, które należy wypełnić (szczególnie z prawdziwym zyskiem), a wszystko to jest bardzo złożone bez specjalisty”, mówi Rafael Bifano.

Według podatnika nic nie zastępuje dobrej firmy księgowej, nawet najbardziej zaawansowanego oprogramowania.

„W Brazylii ryzykowne jest poleganie na gotowym i pakowanym oprogramowaniu do zarządzania podatkami. Dyskusje na temat IRPJ, które rozciągają się od dziesięcioleci, istnieje wiele osobliwości, które wymagają interwencji człowieka. A dobre firmy księgowe mają doświadczenie w IRS i już w to zainwestowały” – ostrzega eksperta.